¿Por qué debo de pagar impuestos?
Fundamento
- Son obligaciones de los mexicanos:
- IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Principios:
- Equidad: todos debemos de pagar.
- Proporcionalidad: “Pagara mas, quien mas gana”
- Gasto Público: beneficio del estado y del
- Legalidad: todo impuesto deberá estar debidamente establecido y señalado en una ley, establecida.
Planeación Fiscal vs Estrategia Fiscal
Planeación Fiscal
- Proceso preventivo donde se analizan las actividades y estructura del negocio.
- Continua actualización y mejora.
- Eficiencia contable, fiscal, legal y administrativo.
- Evitar evasión fiscal
Estrategia Fiscal
- Herramienta preventiva que se implementa dentro de los márgenes de la ley, con el objeto de optimizar, abatir o reducir la carga tributaria.
- Elusión Fiscal.
- Se realizan de acuerdo a la estructura, actividades y operaciones del negocio.
¿Quién es el Asesor Fiscal?
“Persona con el conocimiento, habilidades y experiencias en las legislaciones tributarias aplicables, con el fin de optimizar, abatir, diferir o eliminar la carga tributaria del contribuyente”
– Julio Gómez
Ventajas de la Planeación y Estrategia Fiscal
- Te garantiza un plan de acción apegado a las leyes tributarias vigentes.
- Permite demostrar la validez y legalidad de las operaciones ante revisiones de la autoridad.
- Se puede optimizar, diferir o reducir los recursos para el pago de impuestos.
- Provee más estrategias y estímulos fiscales extra.
- Mejora la cultura fiscal de la organización.
¿Qué es un BENEFICIO FISCAL?
- Fundamento Artículo 5ª CFF.
Se consideran beneficios fiscales cualquier reducción, eliminación o diferimiento temporal de una contribución.
- Tipos:
- Exenciones:
- Conceptos en ley, sin imposición tributaria. (Ejem: Art. 93 LISR).
- Deducciones Fiscales:
- Devolución parcial o total de un impuesto, por una inversión o gasto relacionado con la actividad.
- Deducciones Autorizadas y sus requisitos. (Art. 27 LISR).
- Estímulos fiscales. (Art. 16 LIF).
- Exenciones:
¿Qué es una DEDUCCIÓN AUTORIZADA?
Son los gastos que te permite la ley reducir de tus ingresos para tener una base menor para el cálculo de tus impuestos.
- Requisitos de las Deducciones:
- Estrictamente indispensable.
- CFDI’s con requisitos fiscales.
- Pagos superiores a $2,000.00 mediante cheque, transferencia, tarjetas, monedero electrónico y sus excepciones. Combustibles siempre pagados por medios electrónicos.
- Debidamente registrados en contabilidad y restados una sola vez.
- Razón de Negocios (Art 5ª CFF).
- “…la autoridad fiscal podrá presumir que los actos jurídicos carecen de una razón de negocios…”
- Si el SAT te revisa y determina lo anterior, “…se limitarán a la determinación de las contribuciones, sus accesorios y multas correspondientes…”,
- “…y la responsabilidad penal…”
- Se considera que existe un beneficio económico razonablemente esperado, cuando las operaciones del contribuyente busquen generar ingresos, reducir costos, aumentar el valor de los bienes que sean de su propiedad,
¿Qué es un DELITO FISCAL?
- Comete el delito de defraudación fiscal quien, con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
- La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
- El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal (Encubrimiento y Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita) , se podrán perseguir simultáneamente. Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos derivados de operaciones con recursos de procedencia ilícita.