Cambios CFDI 4.0

Tipos de CFDI

• Ingresos (I) – Facturas, Anticipos, Notas de Débito.
• Egresos (E) – Notas de crédito, Devoluciones.
• Traslado (T) – Traslado de Mercancías.
• Pago (P) – Recibo Electrónico de Pago.
• Nómina (N) – Pago de Nómina.
• Retenciones e información de pagos – Documentar la retención de impuestos efectuados y los pagos realizados a residentes nacionales y en el extranjero.

Elementos de CFDI

• ANEXO 20
  • Información del Comprobante.
  • Datos del emisor.
  • Datos del receptor.
  • Productos / Servicios / Importes.
  • Impuestos.
• COMPLEMENTOS
  • Timbrado
  • Nómina
  • Pago
  • Carta Porte
  • Impuestos Locales
• ADDENDA
  • Información comercial o adicional que se requiera registrar en el XML de libre formato

Cambios de CFDI V4.0

• Versión: cambio a versión 4.0.
• Forma de Pago:
  • Se validará que el valor de este atributo debe ser 99 cuando el atributo Método de pago contenga el valor PPD.
• Datos de opcional a obligatorio
  • Emisor
    • Razón Social
    • Régimen Fiscal.
  • Receptor
    • Razón Social (opcional a obligatorio), será validado con las listas de los inscritos no cancelados en el SAT.
  • • Domicilio Fiscal: el código postal del domicilio fiscal del cliente.Régimen Fiscal.
    • Uso de CFDI.
• Objeto del Impuesto: indicar si la operación comercial es objeto o no del impuesto.
• CFDIs Relacionados: relación de los CFDIs correspondientes.

PUE vs PPD

• PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN (PUE).
  • Se emite cuando tengo certeza (100%) de que el cliente pagará ese mismo día la factura o el cliente hace el pago, antes de que se emita el CFDI correspondiente
• PAGO EN PARCIALIDADES O DIFERIDO (PPD).
  • Se utiliza cuando no se tiene certeza de la fecha en la que me van a pagar el CFDI que estoy emitiendo, independientemente de si será en el mismo mes o no.

Consideraciones CFDI Global

• Deberá emitirse ante el SAT o un PAC autorizado dentro de las 24 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.
• El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y por separado (salvo RIF).
• El número de folio o de operación de cada uno de los comprobantes de operaciones con el PG que se emitieron en el periodo.
• Emitir este CFDI Global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave genérica en el RFC para CFDI Global a que se refiere la regla 2.7.1.23.
• DATOS CFDI GLOBAL 4.0
  • Periodicidad
  • Meses: Clave del mes o los meses al que corresponde
  • NoIdentificación: Registrar el número de folio o de operación de los comprobantes de operación con el PG.
  • ClaveUnidad: Se debe registrar la clave “ACT”.
  • Descripción: Se debe registrar el valor “Venta”.
  • ObjetoImp: Se debe registrar si la actividad es o no objeto del impuesto.

Cancelación del CFDI 4.0

A partir del 2022 es necesario señala el motivo de la cancelación de los comprobantes.

• Claves de cancelación:
• Comprobante emitido con errores con relación.
• Comprobante emitido con errores sin relación.
• No se llevó a cabo la operación.
• Operación nominativa relacionada en una factura global.

Consideraciones al Cancelar:

• Solo podrán cancelarse en el ejercicio en el que se expidan – Art.29 A.
• Deberán justificar y soportar documentalmente el motivo de dicha cancelación – Art.29 A.

Prácticas Indebidas:

• Exigir datos personales que no son requisito fiscal.
• Exigir correo electrónico, es opcional.
• Obligación de portal específico.
• Negar emitir una factura porque no se emitió a tiempo, se puede en el mismo año.
• Registrar una forma de pago distinta a la percibida.
• Incrementar el precio cuando se pide factura.