¿Cuándo Surge?
Nace en loa años 70 en EEUU, a rezón de grandes escándalos financieros, con la aprobación de la Ley Contra Prácticas Corruptas en el Extranjero.
¿Cuál es el Objetivo?
Asegura que una empresa o entidad y empleados, desarrollen sus actividades de acuerdo a las leyes, reglamentos, normas y prácticas éticas que se aplican en su sector o industria, identifica señales de alerta e incumplimiento y así evitar sanciones o multas.
Puntos Importantes del COMPLIANCE
Cumplimiento normativo, materialidad, razón de negocios, comprobante fiscal, contabilidad electrónica, esquemas reportables, fecha cierta, entre otros.
¿Hay Alguna Norma que lo Rija?
Si, la NOMX-CC-9600-IMNC-2017 de “Sistema de gestión del cumplimiento – directrices“.
Proporciona orientación para establecer, desarrollar, implementar, evaluar, mantener y mejorar un sistema de gestión del cumplimiento eficaz y responsable dentro de la organización.
Tiene concordancia con la Noma Internacional ISO 19600:2014 “Compliance Managneemet systems – Guidelines ed 1 (2014 diciembre)
¿Hay Alguna Persona Encargada del Compliace?
Si, el “Oficial de Cumplimiento“, siendo hoy una pieza crucial para la toma de decisiones y control de las operaciones.
Tiene como funciones principales, informar sobre cualquier incumplimiento, implementar medidas y controles que le permitan conocer los riesgos e incidencias.
Algunas de sus habilidad con las que debe contar son: pensamiento crítico, comunicación, organización, comprehensión lectora y análisis e interpretación de la información de la empresa.
¿Qué es un Plan de Cumplimiento?
Es el conjunto de procedimientos y buenas prácticas adoptados por las organizaciones para identificar y clasificar riesgos operativos y legales a los que se enfrentan, como consecuencia del incumplimiento de leyes, reglas, códigos de conducta y mejores prácticas, así como para establecer mecanismos internos de prevención, gestión, control y reacción frente a éstos.
Para el punto de vista FISCAL, es estrictamente esencial, con el se gestionaran los riesgos tributarios y evitarán consecuencias como multas, cancelaciones de sellos digitales o e.firma.
¿Qué debe de Considerar el Plan de Cumplimento Contable-Fiscal?
1. Plan de cumplimiento y aplicación de las Normas de Información Financiera (NIF), o bien, si se tienen operaciones internacionales y deben reportar información en otros países, el cumplimientos y aplicación con NIIF o US GAAP,
2. Tener debidamente actualización los libros sociales, para informar la situación societaria de la empresa y movimientos en el capital.
3. Contar con el personal debidamente capacitado y actualizado en materia contable y fiscal, para el correcto registro y manejo de las contabilidad y cumplimiento de las obligaciones fiscales.
4. Establecer manuales, reglas y políticas que permitan verificar que se están cumpliendo con los contratos, convenios o acuerdos entre las personas pagadoras de impuestos y terceros.
5. Procesos contables debidamente documentados y gestionados por los encargados y personal de las áreas.
6. Comunicación efectiva con el personal para estar informado de las tareas y responsabilidades alineadas con la legislación aplicable.
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